Отдел  Пенсионного фонда Российской Федерации в Немском районе Кировской области доводит до вашего сведения изменения законодательства о страховых взносах с 1 января 2014 года для применения в работе и проведения информационно-разъяснительной работы с плательщиками страховых взносов.

1.                    I.                       Федеральный закон от 04.12.2013 № 351-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации  по вопросам обязательного пенсионного страхования в части выбора застрахованными лицами варианта пенсионного обеспечения» вносит изменения в Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 167-ФЗ):
2. Согласно ст. 33.1 Федерального закона № 167-ФЗ в 2014 - 2016 годах для страхователей, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 6 настоящего Федерального закона, за исключением страхователей, указанных в пунктах 4 и 6 статьи 33 настоящего Федерального закона, применяется тариф страхового взноса 22,0 % (в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов) и 10,0 % (свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов).

Определение суммы страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию на финансирование страховой части трудовой пенсии и накопительной части трудовой пенсии в отношении застрахованных лиц осуществляется Пенсионным фондом Российской Федерации на основании данных индивидуального (персонифицированного) учета в соответствии с выбранным застрахованным лицом вариантом пенсионного обеспечения (0,0 или 6,0 % на финансирование накопительной части трудовой пенсии) по следующим тарифам:

1. Ст.22.2 Федерального закона № 167-ФЗ вводит в действие Единый расчетный документ.

            Все страхователи, в том числе страхователи, производящие выплаты физическим лицам, индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы,  физические лица, добровольно вступающие в правоотношения по ОПС, начиная с расчетного периода 2014 года, уплачивают страховые взносы на страховую и накопительную часть трудовой пенсии единым платежным поручением на страховую часть трудовой пенсии, с применением кода бюджетной классификации (далее – КБК), предназначенного для учета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемых в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии.

За расчетные периоды с 2002 по 2009 годы, с 2010 года по 2013 год включительно страховые взносы уплачиваются отдельными платежными поручениями на страховую и накопительную часть трудовой пенсии.

плата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с 2014 года

С 14-й по 17-й разряды: 1000-взносы, 2000-пени, 3000-штрафы, 5000-проценты

Например:

Индивидуальный предприниматель  1970 г.р. в январе 2014 года уплачивает СВ за весь 2013 год СВ на СЧ  по тарифу  20% на КБК 392 1 02 02140 06 1000 160 (СВ на СЧ)  -24984 руб.  и  СВ на НЧ по тарифу 6%  на КБК 392 1 02 02150 06 1000 160 (СВ на НЧ) -7495,20 рублей.

В марте 2014 года уплачивает СВ за 1 квартал 2014 года по тарифу 26% единым платежным поручением на КБК 392 1 02 02140 06 1000 160 (СВ на СЧ)  - 4332,12 рублей.

1.                II.                        Приказом  Минфина  от 12.11.2013 № 107н «Об утверждении правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств  в уплату платежей в бюджетную систему РФ»внесены изменения в заполнении полей платежных (расчетных) документов с 01.01.2014 года.

Вместо применяемых в настоящее время кодов Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления (далее - ОКАТО) с 01.01.2014 года применяются коды Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (далее - ОКТМО).

При оформлении платежных документов в поле [105], независимо от того за какой период производится уплата, необходимо указывать коды ОКТМО территорий. Код ОКТМО действующий с 01.01.2014 года принимает значение 8 знаков (код ОКАТО содержал 11 знаков).

            Таблица соответствия кодов ОКАТО кодам ОКТМО (Приложение 1) размещена на сайте ОПФР по Кировской области  www.pfr.kirov.ru в разделе «Плательщикам» и УФНС России по Кировской  области www.r43.nalog.ru в подразделе «Порядок и сроки уплаты налогов и сборов» раздела «Налоговая отчетность».

Например:

г.Киров    ОКАТО - 33 401 000000 > ОКТМО  - 33 701 000

Опаринское городское поселение   ОКАТО - 33 229 551000 > ОКТМО  - 33 629 151

            При    неверном заполнении в платежном документе кода ОКТМО, Управлением Федерального казначейства данный платеж будет отнесен на невыясненные платежи и поступит в ОПФР в виде запроса на уточнение вида и принадлежности платежа.

1.            III.                        Пониженные тарифы в 2014 году для отдельных категорий плательщиков, за исключением плательщиков страховых взносов - российских организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих производство, выпуск в свет (в эфир) и (или) издание средств массовой информации, а также для организаций, осуществляющих инжиниринговые услуги, остаются на уровне 2013 года.

           Для плательщиков страховых взносов, осуществляющих свою деятельность в области СМИ пониженные тарифы на 2014 год составят 23,2% на обязательное пенсионное страхование (21,6% в 2013 году), 3,9% на обязательное медицинское страхование (3,5% в 2013 году).

 Организации, оказывающие инжиниринговые услуги, с 1 января 2014 года уплачивают страховые взносы по основному тарифу в размере 22% (в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов) и 10,0 % (свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов), 5,1% на обязательное медицинское страхование.

            Справочник кодов тарифов плательщиков страховых взносов (Приложение 2).

1.                         IV.            Постановлением Правительства РФ от 30.11.2013 №1101 на 2014 год установлена  предельная величина базы для начисления страховых взносов в размере 624000 рублей.

.

V. 14.12.2013 вступил в силу Федеральный закон от 02.12.2013 № 345-ФЗ "О внесении изменения в статью 855 части второй Гражданского кодекса Российской Федерации".

В соответствии с новой редакцией абзацев 4-6 пункта 2 статьи 855 Гражданского кодекса РФ (далее – ГК РФ) при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств будет осуществляться в следующей очередности:

- в третью очередь - по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

- в четвертую очередь - по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

- в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Учитывая вышеизложенное, инкассовые поручения на списание страховых взносов остались в 3-й очереди, инкассовые поручение на списание пени и штрафов переместились в 5-ю очередь.

Согласно  Приложению 1 «Положения о правилах осуществления перевода денежных средств», утвержденных Банком России 19.06.2012 № 383-П, в поле «21» -очередность платежа инкассового поручения, указывается очередность платежа цифрой в соответствии с федеральным законом.

Для страховых взносов в инкассовом поручении в поле «21» проставляется «3», для пени и штрафов – «5».

Изменения для ИП, нотариусов, адвокатов и иных лиц, занимающихся частной практикой, глав и членов КФХ

1.                               I.            С 01.01.2014 года вступает в силу Федеральный закон №237-ФЗ от 23.07.2013, который вносит принципиальные изменения в ст. 14 Федерального закона № 212-ФЗ.

Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, уплачивают страховые взносы в ПФР и ФФОМС за себя в фиксированных размерах.

С 1 января 2014 г. размер страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию поставлен в зависимость от величины дохода плательщика.

Если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 руб., то сумма взносов определяется как произведение МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в ПФР, установленного пп. 1 п. 2 ст. 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз (п. 1.1 ст. 14 Закона N 212-ФЗ).

Если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 руб., то сумма взносов определяется как произведение МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, тарифа страховых взносов в ПФР, установленного пп. 1 п. 2 ст. 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз, и одного процента от суммы превышения дохода плательщика над этими 300 000 рублей.

Федеральным законом  от 02.12.2013 № 336-ФЗ установлен минимальный размер оплаты труда на 2014 год в размере 5554 рубля.

Размер страховых взносов, который должен будет уплатить в ПФР предприниматель, получивший доход в размере до 300 000 руб. будет равен 17328,48 руб. (5554 руб. x 12 x 26%).

 С суммы дохода, превышающей 300 000 руб., будет исчисляться "дополнительный" взнос по ставке в размере 1% с суммы превышения дохода. Однако вводится и предельное ограничение по исчислению страхового взноса данной категорией плательщиков -  сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в ПФР, увеличенное в 12 раз ((5554 руб. x 8 x 26% x 12) = 138627,84 руб.).

При отсутствии сведений о доходах территориальные органы ПФР должны произвести начисление СВ в максимальном размере – 138627,84 руб.

С введением зависимости размера страхового взноса на обязательное пенсионное страхование от величины доходов страхователя ст. 14 Закона N 212-ФЗ дополнена п. 8, устанавливающим порядок определения доходов в зависимости от применяемого режима налогообложения.

С 1 января 2014 г. доходы будут определяться налоговыми органами в следующем порядке:

- для налогоплательщиков НДФЛ - в соответствии со ст. 227 НК РФ;

- для налогоплательщиков, применяющих ЕСХН, - в соответствии с п. 1 ст. 346.5 НК РФ;

- для налогоплательщиков, применяющих УСН, - в соответствии со ст. 346.15 НК РФ;

- для налогоплательщиков, уплачивающих ЕНВД, - согласно ст. 346.29 НК РФ;

- для налогоплательщиков, применяющих ПСН, - согласно ст. ст. 346.47 и 346.51 НК РФ.

Для плательщиков страховых взносов, применяющих более одного режима налогообложения, доходы, облагаемые налогами по разным системам налогообложения, суммируются.

Срок для уплаты страховых взносов  в фиксированных размерах -  не позднее 31 декабря текущего календарного (расчетного) года.

С 2014 года устанавливается  отдельный срок для уплаты страхового взноса при превышении дохода 300 000 рублей. Эта часть взноса уплачивается плательщиком страховых взносов не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом, т.е. не позднее 1 апреля 2015 года.